集团内部关联交易定价模式及可能带来的涉税风险,集团内关联方
销售税经济关联阈值
1、销售额阈值：许多国家和地区对网店的销售额有一定的阈值要求。当销售额超过该阈值时，需要纳税。阈值的具体数额因国家和地区而异。增值税（VAT）：一些国家和地区对商品销售征收增值税，网店需要按照税法规定进行增值税申报和缴纳。所得税：根据国家和地区的税法规定，网店的利润可能需要缴纳所得税。
2、税费计算公式为：应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。
3、纳税阈值：有些地区对个人开店的销售额设定了纳税阈值，只有超过阈值的销售额才需要缴纳税款。如果个人开店的销售额未达到纳税阈值，暂时可能不需要交税。法规宽松：在一些地区，对个人开店的税务监管可能相对宽松，税务部门可能难以有效监管个人开店的纳税情况，导致一些个人开店暂时未能被要求缴纳税款。
4、克服惯性、打破原有均衡所需要的最小力度（最小变化量），就是我们所言的“阈值”。而超越阈值，打破打破原有均衡引起的改变 称之为阈值效应。
5、荷兰扎多克斯（J.C.Zadoks）在植物病害研究中使用行动阈值（action threshold）与之对应。中国通常采用防治指标这一术语。 由于黑德利（J.C.Headly，1972，1982）提出的“经济阈值”恰好是斯特恩（1959）定义的经济损害水平（EIL），在以后的许多引述和解释中常把二者混淆。
企业上市涉及的税务问题(2)
1、十税收方案筹划问题 税收问题是困扰拟挂牌企业的一个大问题。对于大多数中小企业来说，多采取采用内外账方式，利润并未完全显现，挂牌前则需要面对税务处罚和调账的影响。主要涉及的有土地增值税、固定资产购置税、营业收入增值税、企业所得税、股东个人所得税等项目。
2、企业的日常经营，以下这些环节格外容易出现税务问题 不合规发票 企业利用不合法的费用票据和进项票据充当发票，在上市或挂牌审计中，假发票很容易被识破。多账核算 我们上面所说的，企业内部用多套账来分别对付银行、税务监管部门和老板（也就是做内部核算）。
3、房地产业。租赁和商务服务业。娱乐业。财政部和国家税务总局规定的其他行业。
一般反避税和特别纳税调整
1、特别纳税调整的涉税风险 风险1：跨境关联交易的涉税风险依然是国际税收风险管理中的重点 6号公告已明确特别纳税调查调整管理办法适用于境内外关联交易管理、受控外国企业管理、资本弱化管理、成本分摊协议管理及一般反避税管理等特别纳税调整事项，但跨境关联交易仍是特别纳税调查调整中重点关注的最主要方面。
2、【答案】：D 特别纳税调整管理的内容包括：转让定价管理、预约定价安排管理、成本分摊协议管理、受控外国企业管理、资本弱化管理、一般反避税管理等特别纳税调整事项管理。
3、特别纳税调整用于税务机关对企业的转让定价、预约定价安排、成本分摊协议、受控外国企业、资本弱化以及一般反避税等特别纳税调整事项的管理。
税收筹划:企业如何高效合理避税
1、合理避税的八大基本方法主要包括：价格转让法：即两个以上有经济利益联系的经济实体为了能够取得更多利润及经济利益，以内部价格进行的销售活动。要达到公司利益最大化的目的，必须对价格进行合理筹划。
2、以下是一些建议的增值税合理避税方法：选择合适的纳税人身份：根据企业的实际规模和经营情况，选择小规模纳税人或一般纳税人身份，以实现较低的增值税税率。利用增值税优惠政策：根据企业所在地区的税收优惠和财政扶持政策，申请相应的增值税优惠待遇，例如税收减免、退税等。
3、对企业合理避税措施的探讨 在市场经济下，随着我国税收制度不断完善，依法纳税并能动地利用税收杠杆，已成为企业经营理财的行为规范和出发点。
4、税收洼地转让定价法（税收洼地）企业若利用税收洼地的方式，可以在政府政策支持的条件下，合理合规的减轻税收负担。就主要的操作模式是通过转让定价的方式把企业业务的利润留在税率低的税收洼地，故而税收也是留在税收洼地的，这样该税收洼地的企业就可以享受增值税、企业所得税的税收优惠。
常见的税务风险及应对
1、正面回答常见的税务风险及应对办法有：在境外被认定为常设机构。应对办法：走出去企业应结合税收协定中的条款与企业所得税法律规定，合理筹划经营模式，尽量避免在当地被认定为常设机构；遭遇特别纳税调整调查。
2、竞争风险竞争风险主要是指纳税人没有全面认识到纳税筹划的作用，导致自身利益和竞争实力的降低，从而产生竞争不利风险。纳税筹划作为财务管理中的重要内容，企业能够利用筹划减轻税负，增加利润和整体效益，强化自身市场竞争实力，实现最大化价值。
3、正面回答针对发票问题，企业在开具或者是使用发票的时候，必须遵循资金流、发票流、合同流、货物流的四流一致原则；针对关联交易问题，企业可能存在税负转移的情况，因此在处理关联业务必须遵守市场规则；针对印花税申报问题。企业在报税时必须如实申报印花税。
4、也应对企业的高层管理人员进行培训，对企业高层管理人员灌输正确的纳税理念，使之破除以往把税务事宜只看作是财务部门工作的陈旧观念，树立全员参与、全员控制的新思维，积极理解支持财务部的工作。四是密切关注税收法规政策的变化，树立法治观念，避免筹划手段选择上的风险。
5、双重记账术/： 民企常见手法，隐藏收入，偷税风险不容小觑，需合规经营。 无票支出后果/： 企业支出无发票，税务成本增加，如未妥善保留建厂发票，可能付出代价。 商业回扣陷阱/： 不合规的商业回扣可能影响税收，医疗器械行业尤须注意。
